Wakacje to dla niektórych, zwłaszcza dla mającej przerwę w edukacji młodzieży, okazja do zarobku. Czy muszą się nim podzielić ze skarbówką? Z reguły nie. Od 1 sierpnia 2019 r. obowiązuje bowiem zwolnienie z PIT dla osób do 26. roku życia. Ulga ma jednak swoje warunki i wyjątki. Przede wszystkim przysługuje tylko tym, którzy są zatrudnieni na etacie albo mają umowę zlecenia. Przykład: 25-letni Paweł podpisał na wakacje umowę zlecenia na rozdawanie ulotek na plaży. Zarobił ponad 4 tys. zł. Wynagrodzenie jest zwolnione z podatku. Czytaj także: Co warto wiedzieć o uldze dla najmłodszych podatników Wakacyjna fucha nie zawsze z ulgą podatkową Fiskus zaneguje fikcyjną umowę Ulga dla młodych: szef musi pamiętać o urodzinach Firma nie ma preferencji Ulga nie obejmuje przychodów z działalności gospodarczej, umów o dzieło czy praw autorskich. Przykład: 23-letni Marek zawarł umowę o dzieło ze sportowym portalem internetowym. Napisał kilka artykułów o tym, jakie są możliwości uprawiania sportu w czasie wakacji w górach i przeniósł prawa autorskie na wydawcę. Nie przysługuje mu ulga dla młodych. Przykład: 24-letni Piotr założył firmę, w której produkuje wakacyjne pamiątki dla turystów. Nie skorzysta ze zwolnienia z podatku dla osób do 26. roku życia. Ulga nie przysługuje też na zasiłki z ubezpieczenia społecznego, np. chorobowe. Są one bowiem zaliczane do przychodów z tzw. innych źródeł, a nie ze stosunku pracy. Przywilej nie dotyczy także świadczeń z tytułu praktyk absolwenckich czy staży uczniowskich. Pamiętajmy o limicie Zwolnienie obejmuje tylko przychody do 85 528 zł (to limit na cały rok). Nadwyżka jest już opodatkowana. Przykład: 25-letni Adam pracuje na etacie jako informatyk. Jego pensja wynosi 7,1 tys. zł miesięcznie. Roczny przychód to 85,2 tys. zł. Cała kwota jest zwolniona z podatku. Jeśli młodzi są małżeństwem, każdy ma własny limit. Niezależnie od tego, czy rozliczają się indywidualnie czy wspólnie. Niewykorzystane zwolnienie nie przechodzi jednak na następny rok. Za prawidłowe rozliczenie podatku pracownika bądź zleceniobiorcy odpowiada płatnik, czyli pracodawca lub zleceniodawca. Jeśli młodemu przysługuje ulga, płatnik nie potrąca zaliczek na PIT. Niepotrzebne jest (składane jeszcze w zeszłym roku) oświadczenie pracownika (zleceniobiorcy) o prawie do zwolnienia. Ale może on zawnioskować o niestosowanie ulgi, jeśli zarabia w kilku miejscach i niepobieranie zaliczek przez wszystkich płatników spowoduje sporą dopłatę podatku w zeznaniu rocznym. Młody korzystający ze zwolnienia ma prawo do ulgi na dzieci. Nawet jeśli w zeznaniu nie wykaże podatku, może liczyć na zwrot przysługującego mu odliczenia – do wysokości zapłaconych składek ZUS. Czy potrzebne zeznanie W wydanych w kwietniu br. objaśnieniach minister finansów podkreślił, że młody, który uzyskuje tylko przychody zwolnione z PIT, nie musi składać zeznania rocznego. Ten obowiązek pojawi się, jeśli zarabia też gdzie indziej i z tego tytułu musi już zapłacić podatek. W takiej sytuacji w deklaracji rocznej wykazuje także przychody zwolnione. Jest to jednak tylko informacja służąca do prawidłowego wypełnienia pozostałych pozycji zeznania – zapewnia fiskus. W objaśnieniach czytamy też, że ulga dla młodych ma zastosowanie także do przychodów osiąganych poza terytorium Polski. Jednocześnie przy obliczaniu kwoty przychodów objętych zwolnieniem nie są brane pod uwagę uzyskane za granicą, które zostały zwolnione od podatku na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych umów międzynarodowych. Zmień zasady działania na korzystniejsze Młody przedsiębiorca nie skorzysta ze zwolnienia z podatku. Może jednak przenieść część przychodów z działalności na umowę zlecenia. To zgodne z prawem. Przepisy nie zabraniają prowadzenia działalności gospodarczej i wykonywania poza nią umów zlecenia. Wtedy młody rozlicza się na dwa sposoby. Z działalności płaci podatek, zlecenie jest zwolnione z PIT. Fiskus zgadza się na to w interpretacjach. Wynika z nich, że prowadzenie działalności nie wyklucza zawarcia umowy rozliczanej w inny sposób. Skarbówka przyznaje też, że pokrywanie się wykonywanych w firmie i na zleceniu czynności nie wyklucza osobnego rozliczenia. Co do zasady możliwe jest też przejście na zlecenie z umowy o dzieło. Wymaga to jednak zmiany obowiązków wykonawcy. Zgodnie z kodeksem cywilnym zlecenie to umowa starannego działania, decydujące znaczenie ma podejmowanie określonych czynności, a nie ostateczny efekt. Natomiast dzieło to umowa rezultatu. Czyli liczy się osiągnięty efekt.
To umowa cywilnoprawna, zawierana na podstawie przepisów kodeksu cywilnego. W momencie jej podpisania wykonawca zobowiązuje się do wykonania określonego w umowie dzieła, a zamawiający do zapłaty wynagrodzenia. W ramach umowy o dzieło zapłatę otrzymuje się za rezultat wykonanej pracy w postaci materialnej lub też niematerialnej.
123RF Jakie składki trzeba zapłacić za zatrudnianie uczniów i studentów? Wszystko zależy od tego, czy pracują oni na podstawie umowy zlecenia, o dzieło czy o pracę. Ważne jest też, czy młody człowiek ukończył już 26 lat. Najbardziej pracodawcom opłaca się zatrudniać młodych na podstawie umów cywilno-prawnych. Uczniowie gimnazjów, szkół ponadgimnazjalnych, szkół ponadpodstawowych oraz studenci do ukończenia 26 lat, wykonujący pracę na podstawie umowy zlecenie, nie podlegają ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnemu z tego tytułu. – Osoby te do ukończenia 26. roku życia nie są obejmowane ubezpieczeniami z tytułu umowy zlecenie ani obowiązkowo, ani dobrowolnie – wyjaśnia Alina Szałkowska, rzecznik ZUS Oddział w Bydgoszczy. Uwaga! Dowodem potwierdzającym status studenta jest zaświadczenie z dziekanatu bądź ważna legitymacja studencka. Warto wiedzieć, że w przypadku umowy zlecenie zastosowanie ma kodeks cywilny. Oznacza to, że warunki świadczenia pracy i wynagrodzenia za wykonaną pracę są określone tylko w umowie. Poza tym w przypadku umów zlecenia nie mają zastosowania przepisy o płacy minimalnej. Zatem pracodawca może wypłacić młodemu człowiekowi wynagrodzenie niższe niż 1850 zł za miesiąc. Tyle w tym roku kalendarzowym wynosi płaca minimalna w Polsce. To o 100 zł brutto więcej niż w ubiegłym roku. Może się nawet zdarzyć, że zlecenie przez studenta czy ucznia będzie wykonane nieodopłatnie. A wszystko dlatego, że umowa może nie przewidywać wypłaty wynagrodzenia za wykonane czynności. Przeczytaj także: Zmiany w oskładkowaniu umów zlecenie – ekspert odpowiada na pytania Od umowy o dzieło też nie ma składek Studenci mogą też mogą być zatrudnieni na umowę o dzieło. Podobnie jak umowa zlecenie jest to umowa cywilno-prawna. W przypadku zatrudnienia ucznia lub studenta wyłącznie na umowę o dzieło również nie podlega on ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu, ani obowiązkowo ani ważne, ta zasada dotyczy także wolontariatu. Zatrudnianie studentów po 26. roku życia Mniej pracodawcom opłacają się studenci powyżej 26. roku życia pracujący na zlecenie. A wszystko dlatego, że oni podlegają obowiązkowo czterem ubezpieczeniom: emerytalnemu, rentowym, wypadkowemu i zdrowotnemu. Natomiast ubezpieczenie chorobowe jest ubezpieczeniem dobrowolnym. Kto się na nie zdecyduje, musi złożyć stosowny wniosek. Objęcie ubezpieczeniem chorobowym następuje od dnia wskazanego we wniosku w tej sprawie, o ile zgłoszenie do obowiązkowych ubezpieczeń emerytalnego i rentowych zostanie złożone w terminie 7 dni od dnia rozpoczęcia wykonywania umowy zlecenie. Do wymienionych ubezpieczeń (poza chorobowym) pracodawca ma też obowiązek zgłosić studenta pracującego na umowę zlecenie: od następnego dnia po obronie pracy dyplomowej, nawet jeśli student nie ukończył jeszcze 26. roku życia, od następnego dnia po wykreśleniu z listy studentów. Zobacz również: Umowa zlecenie – na co trzeba uważać przy podpisywaniu? Jakie składki od umowy o pracę Uczeń lub student zatrudniony na podstawie umowy o pracę podlega ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnemu na takich samych zasadach, jak pozostali pracownicy. Pracownicy podlegają obowiązkowo wszystkim ubezpieczeniom społecznym, czyli ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym oraz chorobowemu i wypadkowemu od dnia nawiązania stosunku pracy do dnia ustania tego stosunku, z wyłączeniem okresów urlopów bezpłatnych. – Te same zasady odnoszą się także do pracowników młodocianych, tj. osób, które ukończyły 16 lat, ale nie przekroczyły 18 lat, zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, na zasadach określonych w kodeksie pracy – podkreśla rzeczniczka bydgoskiego Oddziału ZUS. Uwaga! Od 1 września 2018 roku młodocianym będzie osoba, która ukończyła 15 lat, ale nie przekroczyła 18 lat. Najczęściej młodociani są zatrudniani do tzw. prac lekkich, czyli zbierają owoce (ale bez dźwigania ciężkich skrzyń), przenoszą dokumentację i sprzęt biurowy (również bez noszenia ciężarów), wykonują pomocnicze prace biurowe, np. jako goniec czy też prace porządkowe wokół budynku itp. Wysokość procentowa składek na poszczególne rodzaje ubezpieczeń wynosi: ubezpieczenie emerytalne 19,52 proc. podstawy wymiaru składek (po 9,76 proc. finansują pracodawca i pracownik), ubezpieczenia rentowe 8 proc. podstawy wymiaru (6,5 proc. finansuje pracodawca, a 1,5 proc. pracownik), ubezpieczenie chorobowe 2,45 proc. podstawy (w całości finansuje je pracownik), ubezpieczenie wypadkowe jest zróżnicowane w zależności od stopnia ryzyka i wynosi od 0,40 proc. do proc. (w całości finansuje je pracodawca), ubezpieczenie zdrowotne 9 proc. podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne pomniejszonej o 13,71 proc. tj. składki finansowane przez pracownika łącznie ze składką na ubezpieczenie chorobowe (7,75 proc. pokrywane jest z podatku, a 1,25 proc. finansuje pracodawca). Zobacz również: Zatrudnianie pracownika młodocianego. W jakich sytuacjach prawo dopuszcza taką możliwość Sprawdź ogłoszenia: Praca
Umowa o dzieło z własnym pracodawcą nie zmienia w związku z powyższym również parametrów ubezpieczeniowych w ZUS-ie – oznacza to, że pracownik taki pozostaje niezmiennie zgłoszony do ubezpieczeń z kodem tytułu ubezpieczenia 01 10 XX. Z tytułu umowy o dzieło zawartej z własnym pracodawcą nie przekazuje się do ZUS-u deklaracjiJednym z przywilejów z jakich mogą korzystać podatnicy jest tzw. ulga bez PIT dla młodych. Czy w związku z tą zmianą osoby do 26 roku życia zawsze będą zwolnione z podatku? Na czym polega ta ulga? Kto może z niej skorzystać? Na te pytania odpowiadamy w czym polega ulga bez PIT dla młodych?Ulga bez PIT dla młodych polega na zwolnieniu z opodatkowania przychodów pracowników zatrudnionych na podstawie umowy o pracę lub umowy zlecenia. Obowiązuje ona niezależnie od liczby umów lub liczby płatników. Ulga bez PIT dla młodych obejmie przychody z pracy osób do 26 roku życia do wysokości 85 528 zł w roku podatkowym. Natomiast gdy zarobki przekroczą próg, to dopiero nadwyżka (ponad 85 528 zł) będzie opodatkowana według skali bez PIT dla młodych obowiązuje tylko do poziomu pierwszego progu podatkowego (do kwoty 85 528 zł) w ciągu roku. Następnie od wynagrodzeń młodych powinien zostać odprowadzony podatek w wysokości 17%. Ustawodawca przewidział jedynie możliwość zwolnienia z podatku przychodów pracownika zatrudnionego na podstawie umowy o pracę lub umowy zlecenie podlegające opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Czyli wyłączono z kręgu osób uprawnionych osoby, które decydują się na prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej oraz są zatrudnione w ramach umów o stan jest negatywnie komentowany, uznawany jest za niezasadny i niesprawiedliwy. Dlatego część ekspertów twierdzi że uzasadnione jest rozszerzenie osób uprawnionych do stosowania zwolnienia podatkowego o osoby zatrudnione na podstawie umów o dzieło, a także prowadzących jednoosobowe działalności gospodarcze. Łączenie działalności z umową zlecenieW obecnej sytuacji część osób aby skorzystać z ulgi chce przenieść część przychodów z działalności na umowę zlecenia. Zgodnie z obowiązującymi przepisami przedsiębiorcy mają możliwość jednoczesnego prowadzenia działalności gospodarczej oraz świadczenia pracy na podstawie umowy umowy zlecenie. Jednak przyjmuje się, że jest to możliwe tylko wówczas gdy umowa ta dotyczy czynności zupełnie innych niż te wykonywane w ramach prowadzonej działalności. Czyli jeśli umowa zlecenie ma taki sam zakres, jak charakter prowadzonej działalności to przychody ze zlecenia powinny być zaliczone do przychodów z tytułu prowadzonej działalności radców prawnych w pojawiły się głosy, że przepisy nie zabraniają prowadzenia działalności gospodarczej i wykonywania umów zleceń tożsamych z charakterem wykonywanych czynności w firmie. W takim przypadku rozliczać powinno się na dwa sposoby, z działalności gospodarczej opłaca się podatek, z kolei zlecenie będzie od niego wolne. Jednak w takich sytuacjach należy pamiętać, że najlepiej jest wystąpić o indywidualne interpretacje urzędów. Dzięki czemu podatek zostanie obliczony poprawnie, a młody przedsiębiorca nie będzie ponosił konsekwencji umowy o dzieło korzystniejsza umowa zlecenieZgodnie z przepisami ulga bez PIT dla młodych nie obejmie umów o dzieło, czyli wynagrodzenie z ich tytułu będzie trzeba opodatkować. Wynika z tego, że od teraz korzystniejsze może być zawieranie umów zleceń ze studentem lub uczniem do 26 roku życia. Umowy takie nie stanowią podstawy do objęcia obowiązkowymi składkami ZUS, oraz w tym przypadku można będzie korzystać z ulgi bez pit dla dojść do sytuacji, że część osób aby obniżyć koszty zatrudnienia będzie decydować się na podpisanie umowy zlecenie. Jednak należy pamiętać, że przedmiotem umowy o dzieło są czynności dające konkretny, namacalny rezultat zarówno materialny jak i niematerialny, a jej wykonawca odpowiada za rezultat swojej pracy. Natomiast w przypadku umowy zlecenie przyjmujący zlecenie zobowiązuje się do dokonania określonej czynności prawnej z należytą starannością i nie jest odpowiedzialny za jej efekt. Dlatego podczas wyboru rodzaju umowy należy wziąć pod uwagę również ten aspekt i decyzja powinna opierać się głównie na przedmiocie umowy, a nie zależeć wyłącznie od względów finansowych. W tym przypadku konieczne jest odpowiednie określenie zakresu obowiązków wykonawcy. Jeśli zostanie on błędnie ustalony wówczas urząd skarbowy naliczy podatek wraz z odsetkami od takiej umowy oraz może nałożyć karę osób do 26. roku życia są automatycznie zwolnione z opodatkowania i osoby posiadające prawo do korzystania z ulgi bez PIT nie muszą składać oświadczeń w celu jej 1. Osoba w wieku 24 lat została zatrudniona na podstawie umowy o dzieło, otrzymuje wynagrodzenie brutto w wysokości 3000 zł, przy zastosowaniu standardowych kosztów uzyskania przychodu (20%) netto wyniesie: 22 592,00 zł. W związku z tym, że ulga bez PIT dla młodych nie obowiązuje w przypadku umów o dzieło to kwota wynagrodzenia netto nie zmieni 2. Student w wieku 24 lat został zatrudniony na podstawie umowy zlecenie i otrzymuje wynagrodzenie brutto w wysokości 3000 zł. Wynagrodzenie netto w tym przypadku będzie równe kwocie brutto, ponieważ student na umowie zlecenie zwolniony jest z obowiązku ubezpieczeniowego wobec ZUS (powinien posiadać ubezpieczenie z uczelni bądź "przy rodzicu") oraz obejmuje go ulga bez PIT dla ulga bez PIT dla młodych obowiązuje wyłącznie w przypadku przychodów ze stosunku pracy, ze stosunku służbowego, z pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy i z umowy zlecenia. Natomiast opodatkowane na dotychczasowych zasadach pozostaną dochody z umowy o dzieło oraz z własnej działalności gospodarczej.
Umowa o dzieło różni się od umowy zlecenia tym, że wykonawca umowy o dzieło zobowiązuje się nie do samego działania, lecz do uzyskania określonego dzieła jako rezultatu tego działania (wyrok Sądu Apelacyjnego w Szczecinie z 4 lutego 2014 r., III AUa 596/13).
Od 1 sierpnia zwolnione z podatku dochodowego są wynagrodzenia z umów o pracę i umów zlecenia osiągane przez wszystkie osoby, które nie ukończyły 26 lat. Zgodnie bowiem z art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT wolne od podatku są przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz umów zlecenia, o których mowa w art. 13 pkt 8, otrzymane przez podatnika do ukończenia 26. roku życia, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85 528 zł. Zwolnienie jest stosowane do miesiąca włącznie, w którym pracownik ukończy 26 lat lub przekroczy limit przychodów zwolnionych w wysokości 35 636,67 zł w 2019 r. i 85 528 zł w 2020 r. i późniejszych. Czytaj także: 0 proc. PIT dla młodych nie dotyczy umów zleceń do 200 zł W 2019 r. limit zwolnienia jest odpowiednio zmniejszony i wynosi 35 636,67 zł, dlatego, że będzie obowiązywał tylko przez pięć miesięcy, tj. od 1 sierpnia do 31 grudnia 2019 r. W przypadku pracowników oddelegowanych do pracy za granicę, którym płatnik pobiera zaliczkę na podatek dochodowy w Polsce, do limitu zalicza się przychód pracownika bez pomniejszania o 30 proc. diet. Miejsce zamieszkania w Polsce Z art. 3 ust. 1a ustawy o PIT wynika, że za osobę niemającą miejsca zamieszkania w Polsce uważa się osobę fizyczną, która przebywa w Polsce krócej niż 183 dni w roku podatkowym albo nie posiada w Polsce ośrodka interesów życiowych. Osoba, która nie mieszka w Polsce, nie jest rezydentem polskim, a więc ma ograniczony obowiązek podatkowy. A to oznacza, że musi rozliczyć się w Polsce tylko z dochodów osiągniętych w Polsce. Z art. 3 ust. 2b pkt 1 i 2 ww. ustawy wynika, że za dochody osiągnięte w Polsce uważa się dochody z pracy wykonywanej w Polsce na podstawie umowy o pracę oraz dochody z działalności wykonywanej osobiście na terytorium Polski bez względu na miejsce wypłaty wynagrodzenia. Do dochodów z działalności wykonywanej osobiście należą w szczególności dochody uzyskane z umowy zlecenia. Ustawa o PIT w art. 4a wskazuje, że ww. przepisy stosuje się z uwzględnieniem umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, których stroną jest Polska. Jednak przepisy umów międzynarodowych dotyczące miejsca opodatkowania stanowią, że zastosowanie niższej stawki podatku albo niepobranie podatku w ogóle jest możliwe pod warunkiem posiadania przez cudzoziemca certyfikatu rezydencji podatkowej. W razie braku certyfikatu rezydencji, do opodatkowania wynagrodzenia cudzoziemca z umowy o pracę oraz z umowy zlecenie wykonywanej w Polsce mają zastosowanie przepisy ustawy o PIT. Przykład Jednoosobowy przedsiębiorca z Kołobrzegu zatrudnił kucharza z Ukrainy na umowę zlecenie, na okres trzech miesięcy. Zleceniobiorca ma 23 lata, nie jest uczniem i jest to jego pierwsza praca. Po zakończeniu pracy w Polsce powróci na Ukrainę. Przedsiębiorca zastanawia się czy od wynagrodzenia wypłacanego cudzoziemcowi z tytułu umowy zlecenia płatnik może stosować zwolnienie z podatku, jeśli nie otrzymał od niego certyfikatu rezydencji. 20-proc. ryczałt Nowe przepisy dotyczące zwolnienia z podatku wynagrodzeń uzyskiwanych przez osoby, które nie ukończyły 26 lat, nie dotyczą obcokrajowców będących nierezydentami, wykonujących pracę w Polsce na podstawie umowy zlecenie. W art. 29 ustawy o PIT dodano ust. 6, który stanowi, że do przychodów opodatkowanych zryczałtowanym podatkiem, o którym mowa w ust. 1, przepisu art. 21 ust. 1 pkt 148 nie stosuje się. Wobec tego, na podstawie art. 29 ust. 1 ww. ustawy, wynagrodzenie z umowy zlecenie obcokrajowca bez względu na wiek nadal będzie opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym chyba, że cudzoziemiec poświadczy certyfikatem rezydencji podatkowej, że jego miejsce zamieszkania jest na Ukrainie. Wówczas jego dochody będą opodatkowane na terenie Ukrainy. Zasada ta wynika z art. 15 ust. 1 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między rządem Polski i Ukrainy. Zgodnie z nim „(...) płace, uposażenia i inne podobne wynagrodzenia, które osoba mająca miejsce zamieszkania w Umawiającym się Państwie osiąga z pracy najemnej, podlegają opodatkowaniu tylko w tym Państwie, chyba że praca wykonywana jest w drugim Umawiającym się Państwie. Jeżeli praca jest tam wykonywana, to osiągane za nią wynagrodzenie może być opodatkowane w tym drugim Państwie". Certyfikat rezydencji powinien być wydany przez ukraińską administrację skarbową. W przypadku opisanym w przykładzie cudzoziemiec nie ma certyfikatu rezydencji, a więc płatnik od jego wynagrodzenia ze zlecenia ma obowiązek pobierać w Polsce zryczałtowany podatek w wysokości 20 proc. przychodu. Jak zapłacić daninę Płatnik wpłaca podatek do urzędu skarbowego właściwego dla miejsca swojej siedziby (zamieszkania) w Polsce w terminie do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni. Do końca lutego następnego roku płatnik ma obowiązek złożyć do urzędu skarbowego właściwego dla opodatkowania osób zagranicznych w Polsce informację o uzyskanych dochodach i pobranym podatku – IFT-1R. Informację tą należy doręczyć także cudzoziemcowi. Na podstawie art. 45 ust. 3 ustawy o PIT cudzoziemiec z Ukrainy nie ma obowiązku rozliczania w zeznaniu rocznym PIT-37 dochodów ze zlecenia opodatkowanych w Polsce zryczałtowanym podatkiem dochodowym. Zlecenie za 200 zł bez preferencji Po zmianie przepisów przychody (dochody) z tytułu umów zleceń do kwoty 200 zł osiągane przez polskich podatników do 26 roku życia również nie podlegają zwolnieniu z podatku. Według art. 30 ust. 10 ustawy o PIT, do przychodów (dochodów) opodatkowanych zryczałtowanym podatkiem, o którym mowa w ust. 1, przepisu art. 21 ust. 1 pkt 148 nie stosuje się. Oznacza to, że wynagrodzenia te są opodatkowane na dotychczasowych zasadach. Umowa o pracę bez PIT Jeżeli osoba z Ukrainy, która nie ukończyła 26 lat, pracuje w Polsce na podstawie umowy o pracę, to jej dochody podlegają zwolnieniu z podatku na podstawie art. 21 pkt 148 ustawy o PIT. Wobec tego nie ma konieczności, aby taki młody pracownik ubiegał się o certyfikat rezydencji potwierdzający, że jego stałe miejsce zamieszkania znajduje się na terytorium Ukrainy. Posiadanie takiego certyfikatu powodowałoby, że jego dochody powinny być opodatkowane na Ukrainie, podobnie jak dochody z umowy zlecenia. Dla przedsiębiorcy zatrudniającego takiego cudzoziemca lepszym rozwiązaniem jest zatrudnienie ukraińskiego pracownika na umowę o pracę niż na umowę zlecenie (w przypadku zatrudnienia nierezydenta na umowę o pracę pracodawca nie pobierze zaliczki na PIT i tym samym ma jako płatnik mniej obowiązków związanych z przekazywaniem zaliczki do urzędu skarbowego). Dla pracownika korzystniejsze jest natomiast nieposiadanie certyfikatu rezydencji, bo wówczas jego dochody z pracy wykonywanej w Polsce na podstawie umowy o pracę będą zwolnione z podatku. Można skorzystać na dwa sposoby Cudzoziemiec zatrudniony na umowę o pracę może w 2019 roku skorzystać ze zwolnienia z PIT na dwa sposoby. Może bowiem: ? złożyć płatnikowi podatku oświadczenie lub ? rozliczyć zwolnienie w zeznaniu rocznym składanym do 30 kwietnia 2020 r. Zgodnie z art. 5 ust. 2 ustawy nowelizującej, przy obliczaniu zaliczek na podatek od dochodów uzyskanych w 2019 r. nie stosuje się zwolnienia od podatku, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT, chyba że podatnik złoży płatnikowi pisemne oświadczenie, że uzyskane w okresie od 1 sierpnia 2019 r. do 31 grudnia 2019 r. przychody z tytułów określonych w art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy będą w całości zwolnione od podatku. Wskazany przepis obowiązuje tylko w tym roku. Od stycznia 2020 r. zwolnieniem będą objęte osoby poniżej 26 roku życia bez potrzeby składania oświadczeń, a płatnik będzie obowiązkowo stosować to zwolnienie przy obliczaniu zaliczek na podatek, chyba że podatnik złoży płatnikowi pisemny wniosek o pobór zaliczek, bez stosowania zwolnienia na podstawie art. 32 ust. 1f ustawy o PIT. Wniosek ten będzie składany odrębnie dla każdego roku podatkowego. Składki bez zmian Składki na ubezpieczenie społeczne oraz zdrowotne powinny być naliczane w wysokości w jakiej byłyby należne, gdyby pracownik miał pobieraną zaliczkę na podatek dochodowy. Składki zdrowotne nie są pomniejszane do zera, tylko do kwoty podatku jaki byłby naliczony gdyby nie zwolnienie. Podstawa prawna: ustawa z 4 lipca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (DzU z 2019 r. poz. 1394) art. 3 ust. 1a i ust. 2b pkt 1 i 2, art. 4a, art. 21 ust. 1 pkt 148, art. 29, art. 30 ust. 10 oraz art. 45 ust. 3 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. DzU z 2019 r. poz. 1387 ze zm.) konwencja między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a rządem Ukrainy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku ( z 2008 r. nr 163, poz. 1025)
Umowa o dzieło Umowa o dzieło jest typową umową rezultatu, umową odpłatną, dwustronnie zobowiązującą, wzajemną i konsensualną. Zgodnie z art. 627 Kodeksu cywilnego przez umowę o dzieło przyjmujący zamówienie zobowiązuje się do wykonania oznaczonego dzieła, a zamawiający do zapłaty wynagrodzenia. Może mieć ono charakter
dzień dobry przepraszam, że mnie nie znasz. Nazywam się Pani Ewa, byłem teraz w takiej sytuacji, kiedy potrzebowałem pożyczki na pożyczkę od ponad 2 firm na tej stronie i zostałem oszukany. Straciłem ... czytaj dalej » Bez sensu. Tytuł artykułu "26 lat i co dalej" i nic nie jest napisane, co dalej. Co jeśli mam 26 lat i już skończyłam studia? Co jeśli mieszkam w innym mieście niż jestem zameldowana i nie m... czytaj dalej » Bez sensu. Tytuł artykułu "26 lat i co dalej" i nic nie jest napisane, co dalej. Co jeśli mam 26 lat i już skończyłam studia? Co jeśli mieszkam w innym mieście niż jestem zameldowana i nie m... czytaj dalej » Czyli wszystkie jelenie płacące składkę zdrowotną opłacają leczenie bezrobotnym leniom. Przecież to państwo polskie płaci składki za tych leni? Tak ,ale z naszych składek i podatków. Jak widać tu się tylko zadaje pytania - odpowiedzi ilość tak znikoma że szkoda czasu. Nędzna z bidą Jak widać tu się tylko zadaje pytania - odpowiedzi ilość tak znikoma że szkoda czasu. Nędzna z bidą Jak widać tu się tylko zadaje pytania - odpowiedzi ilość tak znikoma że szkoda czasu. Nędzna z bidą Witam, ponad dwa tygodnie temu wyszłam za mąż, jestem na 2 roku studiów dziennych, jak wygląda kwestia z moim ubezpieczeniem? Czy obowiązek spoczywa na rodzicach czy już mąż musi mnie ubezpieczyć? 2015-03-23 11:42 poniedziałek ~Emilia | [+] odpowiedz witam chciałabym się dowiedzieć czy nadal jestem ubezpieczona ukończyłam 26 rok życia a obronę miałam na 1 marca a rozdanie dyplomów będę mieć i czy jestem ubezpieczona nadal na uczelni gdzie zg... czytaj dalej » Witam, mam pytanie związane z tym, czy jeśli ukończy się jedne studia a następnie po 26 rozpocznie następne, to czy można skorzystać z ubezpieczenia zdrowotnego na uczelni? Podczas pierwszych ube... czytaj dalej » We wrzesniu 2014 r skonczylam studia w niemczech. Wyrejestrowali mnie z nfz rodzice. Bylam 4 mce nas ubezp z tyt absolwenta do stycznia 2015 r. Ale przed koncem tycvh 4 mcy wykupilam sobie ubezpieczen... czytaj dalej » Czy jeśli przerwę studia i zostanę skreślony z listy studentów np. 30 marca (uczelnia wtedy skreśla mnie z opłacania składek), czy mam jeszcze prawo do ubezpieczenia przez 4 miesiące, czy działa to ty... czytaj dalej » W czerwcu podchodzę do obrony pracy magisterskiej, stąd moje pytanie, czy mogę zarejestrować się w UP zaraz po obronnie? Chciałabym iść na staż już w lipcu, a nie wiem czy nie muszę przypadkiem czekać... czytaj dalej » 2014-12-07 15:16 niedziela ~ | [+] odpowiedz Witam Czytając komentarze na tej stronie wpadłem na pewien pomysł (może dla niektórych ciężki w realizacji ze względu na słabą znajomość komputera ale myślę, że niektórym może bardzo pomóc). Żeby w ł... czytaj dalej » Witam, Mam 24 lata, w lipcu ukończyłam studia magisterskie. Od tego czasu pracuję tylko na umowę o dzieło. Nie są to duże pieniądze (kilkaset złotych), ale zawsze jakieś, dlatego nie chcę rejestrować... czytaj dalej » Jestem ubezpieczony pod rodzicem, skończyłem teraz właśnie studia I stopnia, chciałem dalej studiować na studiach II stopnia lecz się niedostalem z powodu braku miejsc. Z tego powodu jestem zmuszony z... czytaj dalej » 2014-08-20 14:40 środa ~studiujaca mama | [+] odpowiedz Od pazdziernika bede na ostatnim roku magisterskim, natomiast w styczniu przychodzi na swiat moje dziecko. W tym samym roku konczę tez 26 lat(lipiec). Do czasu nauki jestem na ubezpieczeniu emerydzkim... czytaj dalej » Jak jest ze mną, jeśli jestem obcokrajowcem po 26 roku życia, studjuję w Polsce i mam kartę stałego pobytu? Czy uczelnia odprowadza za mnie składki jak w przypadku obywateli polskich? 2014-05-22 14:36 czwartek ~doktorantka | [+] odpowiedz jak wygląda kwestia ubezpieczenia zdrowotnego doktoranta po zakończeniu roku akademickiego ostatniego roku studiów doktoranckich a przed złożeniem rozprawy? Czy doktorant jest objęty ubezpieczeniem d... czytaj dalej » Mam już ukończone 26 lat i obecnie ubezpiecza mnie uczelnia (złożyłam odpowiednie podanie i uczelnia się zgodziła), jednak lada chwila otrzymam absolutorium i będę bronić pracę licencjacką, a od paźdz... czytaj dalej » witam, za 2 tyg kończę 26 lat i nadal studiuję, chciałam złożyć na uczelni wniosek o przejęcie ubezpieczenia mnie przez uczelnię wcześniej, jednak w dziekanacie powiedziano mi, że mogę to zrobić dopie... czytaj dalej » Witam Skonczyłam 28 lat i wczoraj zgłosiłam na uczelni wniosek o rejestracje do ubezpieczenia zdrowotnego. Kiedy pojawi sie informacja , że jestem ubezpieczona w ewuś?? 2014-01-24 16:49 piątek ~Szukająca pomocy | [+] odpowiedz Mam 24 lat. w lipcu zakończyłam studia, ale rozpoczęłam naukę w szkole policealnej jako technik i posiadam statut ucznia. Udało mi się podjąć pracę na umowa zlecenie i jestem zarejestrowana w urzędzie... czytaj dalej » Witam, chciałabym się dowiedzieć jak wygląda sytuacja ubezpieczenia zdrowotnego w moim przypadku. Status studenta wygasł mi z końcem października (do wtedy była legitymacja), jeszcze jestem przed obro... czytaj dalej » Witam, mam takie pytanie. W czerwcu skończę 26 lat, jestem aktualnie ubezpieczona z rodzicem, studia dzienne planowo mam skończyć w lipcu, tak więc w zasadzie miesiąc po ukończeniu do kiedy o... czytaj dalej » 2013-10-20 19:00 niedziela ~HappyDevil | [+] odpowiedz Mam 20 lat i uczę się zaocznie w liceum (posiadam status słuchacza, mam legitymację szkolną) i ponadto pracuję na umowę zlecenie. Czy jestem ubezpieczona przez szkołę lub zleceniodawcę .? Wcześniej by... czytaj dalej » Mam pytanie, dwa tygodnie temu przestałam być studentką ponieważ mam zaległości w opłacie czesnego, czy w takim wypadku też są te 4 miesiące ochrony i mogę ubiegać sie o ubezpieczenie zdrowotne na wak... czytaj dalej » ukończone 24 lata i 6 miesięcy temu skończone studia. Nie zarejestrowałam się w urzędzie pracy, bo uczę się jeszcze w szkole muzycznej PSM II st.,więc bezrobotna nie jestem i podobno z moją ... czytaj dalej » 2013-02-18 23:37 poniedziałek ~Monikaaa | [+] odpowiedz Ukończone 23 lata, przerwane studia w grudniu 2012, brak pracy, do PUP kolejki jak za czasów PRL .. czy nadal mogę być na ubezpieczeniu u mojej mamy ? Książeczka rodzinna? nie mam ukończone lat 26. Co... czytaj dalej » witam. pracuje na umowie o dzielo , sa to niewielkie pieniadze. nie stac mnie w zwiazku z tym na oplacanie niebotycznych skladek zusu ponad 330 zl. jakie mam inne opcje? Witam. W tym roku skończyłam studia jednolite magisterskie. Obronę miałam 6 lipca. Jednak dyplom odebrałam dopiero 28 września. Do tego czasu miałam legitymację i status studenta. Na dyplomie jest p... czytaj dalej » Jeżeli uczę się w szkole policealnej w trybie zaocznym i na płatnym kierunku (nie wiem czy to ma jakies znaczenie ale piszę i to), to czy mogę być ubezpieczona w zakładzie pracy rodzica? Mam 24 lata. 2012-05-31 17:44 czwartek ~Aleksandra | [+] odpowiedz Ubezpieczenie zdrowotne jest aktualne jeszcze 4 miesiące po zakończeniu studiów, a co w przypadku gdy przed upływem tego czasu skończę 26 lat? Będę ubezpieczona mimo to do momentu upłynięcia czterech ... czytaj dalej » 2012-02-19 11:33 niedziela ~NieStudent | [+] odpowiedz Witam, nie mam jeszcze ukończonego 26 roku życia jednak zawaliłem studia na 2 roku i nie wiem co mam robić z ubezpieczeniem czy muszę zarejestrować się w pośredniaku ??. 2012-01-14 01:39 sobota ~Damian Michalski | [+] odpowiedz Mam takie małe pytanko. Znajoma kłóciła się ze mną że jeśli jej córka jest ubezpieczona w szkole i posiada legitymacje szkolną, oczywiście ważną to może iść bezpłatnie do lekarza na fundusz zdrowia. ... czytaj dalej » Witam mam takie pytanie wiem ze moze jest to tutaj juz wyjasnione ale prosilbym o wytlumaczenie na moim przypadku co mam dalej skonczylem 26 lat ale dalej studiuje tzn jeszcze sie nie obro... czytaj dalej » 2011-11-28 14:33 poniedziałek ~Sławomir | [+] odpowiedz Witam, w lipcu tego roku skończyłem 26 lat. Studia mam skończone, ale jeszcze się nie obroniłem. Nie pracuję. Legitymację miałem ważną do 31 października, czy tak jak Państwo piszą posiadam ubezpiecz... czytaj dalej » Witam, pracuję na umowę o pracę, firma odprowadza za mnie składki. Mam utrudniony kontakt z matką, przesłałam jej informację, aby mnie wyrejestrowała w swoim zakładzie pracy, jako osobę za która płaci... czytaj dalej » 2011-09-12 17:57 poniedziałek ~magda_łódź | [+] odpowiedz Mam 20 lat, w tym roku zaczełam nauke w policealnej szkole dziennej. Moje pytanie brzmi czy ja jako osoba uczęszczająca do takiej szkoły mam prawo leczyć sie u lekarza specjalisty? Czy gdy no będę pot... czytaj dalej » Witam, mam 30 lat i od października rozpoczynam studia w Anglii, obecnie jestem ubezpieczony przez Urząd Pracy. Czy rozpoczynając studia za granicą muszę wcześniej się ubezpieczyć w PL? Mam pytanie, w czerwcu skończyłam szkołę - policealne technikum, teoretycznie mam ubezpieczenie szkolne do września...co zrobić w sytuacji, gdy nie mogę zarejestrować się w PUPie gdyż mam umowę o dzie... czytaj dalej » 2011-08-29 23:26 poniedziałek ~Justyna | [+] odpowiedz Witam,Jestem zarejestrowana jako bezrobotna, ale od października rozpoczynam studia zaoczne ( dodam, iż mam ukonczone 26 lat )- kto w tym wypadku bedzie płatnikiem składek na ubezpieczenie zdrowotne :... czytaj dalej » witam mam pytanie odnośnie ubezpieczenia w KRUS - ie. Mam 24 lata wyszłam za mąż , nadal się uczę czy rodzice nadal będą mogli mnie ubezpieczać ?? Nie mam ukonczonych 26 lat, poł roku temu skreslono mnie z listy studentow, czy moge korzystac nieodpłatnie jak w czasie studiow z opieki zdrowotnej NFZ? jesli do tej pory ubezpiczała mnie uczelnia, i w tym roku kończe szkołe, bez ukonczenia 26 lat, do kiedy obejuje mnie ubezpiecznie zdrowotne? 2011-06-28 22:49 wtorek ~zaniepokojona | [+] odpowiedz Witam mam pytanie moja matka zmarła w tamtym roku,w tym roku w maju miałam maturę teraz czekam na przyjęcie na studia,nie dostałam renty po matce i miałam ubezpieczenie pod Ojca który był zarejstrowan... czytaj dalej » Rodzic musi zgłosić dziecko do ubezpieczenia zdrowotnego. Wtedy dziecko może do 18 roku (a jeśli sie kształci to do 26) kozystać bezpłatnie ze śiwdczeń opieki zdr. witam, ukonczylem tydzien temu 26 lat, do zakonczenia studiow pozostaly mi jeszcze 2 semestry. Studiuje na uniwersytecie niemieckim, dotychczas ubezpieczony bylem jako dziecko w polskim ZUS-ie i na po... czytaj dalej » Witam! Niebawem kończę 26 lat, został mi jeszcze rok studiów dziennych, ale od kilku miesięcy pracuję na umowę o pracę na 1/4 etatu. Mój pracodawca nie odprowadza za mnie składek na ZUS. Co w tej sytu... czytaj dalej » Witam! Mam ważne pytanie. Jestem w ciąży i od kilku lat mieszkam i pracuje w UK. Planuje jednak powrót do kraju i tam też chciałabym urodzić dziecko. Nie wiem tylko jak załatwić kwestie opieki lekars... czytaj dalej » w czerwcu kończę studia dzienne, ale obronę będę miała we wrześniu/ październiku. W związku z tym kiedy mogę się zarejestrować w UP? PO skończeniu studiów czy dopiero po obronie? Z góry dziękuję za od... czytaj dalej » 2011-04-04 16:55 poniedziałek ~katarzyna | [+] odpowiedz Witam, mam pytanie. W styczniu 2012 roku kończe 26 lat,a w lipcu 2012 kończe studia. Jestem zatrudniona na umowe -zlecenie , ale z racji tego że jestem studentką nie odprowadzam żadnych składek. Czy w... czytaj dalej » Witam, mam 24 lata i jestem osoba nieaktywną zawodowo. 20stycznia skończyło mi się L4 ale nie jestem zarejestrowana jako osoba bezrobotna ponieważ staram się o dofinansowanie z unii właśnie jako osoba... czytaj dalej » Witam! Mam 23 lata. Po ukończeniu liceum pracowałam na umowę o pracę przez rok. W związku z tym przestałam być ubezpieczona u taty w pracy. Teraz studiuję i pracuję na umowę zlecenie. Kto ma opłacać ... czytaj dalej » 2011-01-10 12:51 poniedziałek ~afisz27 | [+] odpowiedz Kłaniam się. Mam pytanie dotyczące ubezpieczenia zdrowotnego w momencie kiedy skończę studia. W lipcu 2011 skończę 25 lat (rocznik 86). Przez 5 lat stdiowałem w PL, a obecnie studiuję w UK. Pobyt tuta... czytaj dalej » Witam, w październiku ukończyłam studia i również w październiku podjęłam naukę w szkole zaocznej, gdzie posiadam status słuchacza. Pracuję na umowę zlecenie i zastanawiam się czy od tego miesiąca (g... czytaj dalej » Witam. Chciałem zasięgnąć porady co do ubezpieczeni zdrowotnego. Skończyłem szkołę średnią w maju zeszłego roku. Nie kontynuowałem dalej nauki. Podjąłem pracę za granicą oraz pracę nakładczą w Polsc... czytaj dalej » Witam mam pytanie. Jestem ubezpieczony u rodzicow ide do lekarza i prosi mnie o okazanie papierku z potwierdzeniem ubezpieczenia. Wiec co ja mam mu przyniec ubezpieczenie moich rodzicow czy co ? witam. w kwietniu ukończyłam 26 lat, a w czerwcu obroniłam egzamin licencjacki. od rozpoczęłam naukę na dziennych studiach magistranckich. jak w takim razie wygląda sprawa mojego ubezpieczenia?... czytaj dalej » witam serdecznie! mam ukonczone 26 lat, ukonczylam studia wyzsze i za miesiac rozpoczynam studia podyplomowe oraz nauke w prywatnej szkole poza granicami polski. czy uczeszczajac na studia podyplomowe... czytaj dalej » Witam! Mam pytanie jestem osoba bezrobotna(rok po studiach) nieukończyłm jeszcze 26 lat, od wrzesnia pracuje na umowe zlecenie. Jakie składki pracodawca musi za mnie płacic?? Pani,ktora sporzadzala m... czytaj dalej » Witam, mam 25 lat i obecnie pracuje na umowe o dzieło. Za kilka dni kończy mi się ubezpieczenie jakim bylam objęta w zakładzie pracy mojej mamy, mam jednak zagwarantowaną umowę o pracę za ok 2 miesi... czytaj dalej » 2010-08-16 18:54 poniedziałek ~sasankowo | [+] odpowiedz Temat powyższego artykułu jest mi bardzo bliski przez ostanie tygodnie, ponieważ jestem w dość specyficznej sytuacji. Zacznę od tego, że na poczatku sierpnia ukonczylam 26 lat, zostal mi ostatni rok s... czytaj dalej » Witam, moja sytuacja: w lipcu obroniłam pracę magisterską, nie mam ukończonych 26 lat, teraz podpisałam umowę o dzieło (wykonanie do końca sierpnia), czy w związku z tym tracę ubezpieczenie uczelniane... czytaj dalej » Witam, wlasnie skonczylam studia i jednoczesnie 26 rok zycia. Nie podlegam wiec ubezpieczeniu spolecznemu (do tej pory ubezpieczali mnie rodzice w KRUS). Jedynym ubezpieczeniem jakie posiadam jest kar... czytaj dalej » Ukończyłam studia w tym roku tzn. 2010. Jestem już po obronie pracy magisterskiej, jednak nie mam ukończonych jeszcze 26 lat. Chciałabym wyjechać za granicę i w związku z tym nie mogę się zarejestrowa... czytaj dalej » Ja mysle ze w takim momencie jest najlepiej wykupić sobie indywdualne ubezpieczenie zdrowotne,badz polise na zycie...co o tym myslicie? Dzien Dobry! Mam 27 lat,ukonczylam 5-letnie studia w Polsce,potem miałam wlasna dzialanosc(2 lata),a aktualnie podjełam nowe studia we Włoszech. Mam pytanie,jesli nie place skladek w Polsce ,jak moge ... czytaj dalej » Witam, w styczniu obroniłem pracę mgr. Szukam pracy, choć nie zarejestrowałem się w UP. W lipcu skończę 26 lat. Czy w związku z tym jestem ubezpieczony "rodzinnie" czy też może ubezpieczenie... czytaj dalej » Mam 24 lata,uczę się w szkole policealnej zaocznej przy czym szkoła jest bezpłatna,do tego jestem bezrobotna i na utrzymaniu rodziców. Chciałabym się dowiedzieć czy mogę wyrejestrować się z urzędu pra... czytaj dalej » Nie ukonczylam jeszcze 26 roku życia, nie pracuję, jestem wtrakcie pisania pracy magisterskiej (okres 4 miesy minał w styczniu) czy moge korzystac jeszcze z ubezpieczenia rodzinnego? bede bardzo wdzi... czytaj dalej » Od grudnia przestalam chodzic na uczelnie dzienna. Zapewne po sesji zostane skreslona z listy studentow, a wiec moje pytanie brzmi czy jezeli zostane skreslona to ubezpieczenie przez jakis czas bedzie... czytaj dalej » Witam:) Nie jestem niestety studentem (może w przyszłości:) ale chciałbym prosić o poradę odnośnie ubezpieczenia w NFZ. Przebywam za granicą Polski od 5 lat. Przez ten czas oczywiście nie byłem zat... czytaj dalej » W tym roku ukończyłam studia (nie mam jeszcze ukończonych 26 lat). Jestem zarejestrowaną bezrobotną, ale mam zamiar niebawem wyjechać za granicę do pracy w charakterze au-pair. Proszę mi poradzić, o j... czytaj dalej » Dodatkowa opłata? Chyba ich po...ło. Umowę należy wypowiedzieć w przypadku podjęcia pracy - czy to w kraju, czy za granicą. Warunkiem zawarcia umowy jest jednak wniesienie dodatkowej opłaty. Jej wys... czytaj dalej » 2009-07-27 15:28 poniedziałek ~Anulla | [+] odpowiedz W lipcu wyszłam za mąż, mam 25 lat skończone w czerwcu, we wrzesniu bede sie bronic. I mam teraz dylemat jesli bede potrzebowała w tym czasie i potem pojsc do lekarza na jakie ubezpieczenie mam sie po... czytaj dalej » Mam 24 lata, studia dzienne zakończyłem w czerwcu br, pracę magisterską obroniłem w lipcu br, pobieram rentę rodzinną po ojcu (decyzja ważna do Co powinienem robić dalej, zanim znajdę pr... czytaj dalej » Pracuje za granica jako wolny strzelec w Hiszpanii, oplacam tutaj swoje ubezpieczenie socjalne - jesli przyjade do Polski np. na miesiac, to co musze miec zeby miec spokojna glowe jesli cos mi sie tam... czytaj dalej » 2009-07-08 15:51 środa ~Katarzyna S-H | [+] odpowiedz witam, troszkę się zagubiłam i nie wiem czy w końcu podlegam ubezpieczeniu czy też nie. Mam 23 lata, 25 czerwca 2009 miałam obronę, ukończyłam studia dzienne. w kwietniu 2009 wyszłam za mąż. czy nada... czytaj dalej » Witam!Mam skończone 24 lata, kończę studia, obronę mam we wrześniu bądź w październiku. Nie wiem do kiedy jestem ubezpieczona w NFZ. Czy liczy się te 4 miesiące od lipca czy od października? A przede ... czytaj dalej » Mam 28 lat, od pół roku jestem bezrobotny,mam pytanie czy przy ponownym zatrudnieniu pracodawca będzie musiał wnieść tę opłatę dodatkową do NFZ, czy to ja płacę (tj suma ok 640 zł). Dzięki z pomoc. Witam serdecznie, jestem sobą zarejestrowaną w Urzędzie Pracy oraz uczę się w szkole policealnej, stąd też moje pytanie, czy lepiej załatwić EKUZ z zaświadczeniem z UP czy też z zaświadczeniem ze szko... czytaj dalej » Ja wogole w innej sprawie mam 22 lata jestem mezatka i mam synka ale nie pracuje a maz robi na czarno jak moge sie ubezpieczyc zdrowotnie zebym byla z synkiem ubezpieczona. za odpowiedz z gory dziekuj... czytaj dalej » Mam pytanie! Moj znajomy wyjezdza do Hiszpani za kilka miesiecy..Musi wyrobic karte nigdzie ubezpieczony , nie studjuje i nie pracuje. Co ma zrobic w takiej sytuacji?Prosze o pomoc. ... czytaj dalej » 2009-03-09 17:24 poniedziałek ~Maciek | [+] odpowiedz Jestem studentem w trybie zaocznym pracowałem i mam 23 lata i płaciłem składkę zdrowotną, straciłem prace i mam pytanie czy jestem nadal ubezpieczony z tego tytułu że uczę się i nie mam ukończonych 26... czytaj dalej » to ja juz nic nie rozumiem mam 28 lat nie pracuje obecnie od prawie pol roku ucze sie w szkole policealnej ostatnio poszlam do dentysty i pokazalam legitymacje szkolna dentystka przyjela mnie bez prob... czytaj dalej » Studiuje zaocznie na 5 roku,urodzilem sie w marcu 1984, nie pracuje, pobieram ubezpieczenie z emerytury mamy. Jak co roku w mama przestawila w ZUS zaswiaczenie ze studiuje. Z tego co rozumiem ... czytaj dalej » 2008-12-07 23:35 niedziela ~Małogrzata | [+] odpowiedz Witam, mam 24 lata, we wrześniu uzyskałam absolutorium, jestem mężatką, mój mąż studiuje, a ja mam pracę na umowę o dzieło. Co powinnam zrobić, żeby mieć ubezpieczenie zdrowotne z NFZ? Dziękuję za o... czytaj dalej » Witam! Mam 23 lata, 31 września 2008r zostałam skreślona z listy studentów, obronę mam ustaloną na koniec stycznia 2009. W czerwcu 2008 podjęłam pracę na umowę zlecenie,zamierzam pracowac w tej pracy ... czytaj dalej » Wyszłam za mąż, oboje z mężem studiujemy, mamy po 23 lata. Rozumiem że oboje możemy nadal korzystać z ubezpieczenia rodziców. Jak to jest, jeśli jestem studentką to potrzebne mi jest jeszcze ubezpi... czytaj dalej » Witam Ukonczylem 26 rok zycia, z racji braku stalego miejsca pracy sila rzeczy pracowdawca skladem mi nie placi ( praca czysto dorywcza) Zapisalem sie natomiast do szkole policealnej 2 letniej, s... czytaj dalej » Wtam, Mam nieukończone 26 lat, jestem studentką, jednak wyszłam już za mąż. Czy należy mi się ubezpieczenie od rodziców w tym przypadku?? Złamałam rękę i mam kłopoty w związku z tym. Ponieważ przerwała Pani studia, nie podlega Pani ubezpieczeniu zdrowotnemu z tego tytułu. Składkę zdrowotną płaci za Panią pracodawca. nie ukończyłam 26 lat, przerwałam studia i pracuję na umowę zlecenie. Czy jako że pracuję właśnie na umowę zlecenie i nie posiadam już ubezpieczenia z racji studiowania pracodawca opłaca mi zus? co je... czytaj dalej » 2008-07-11 14:49 piątek ~Zofia Dmochowska | [+] odpowiedz Tak. Najpierw należy zasięgnąć informacji, czy uczelnia zgodzi się na opłacanie za studenta składek za ubezpieczenie. Jeżeli się nie zgodzi, proszę postępować zgodnie ze wskazówkami zawartymi w artyku... czytaj dalej » w sierpniu skończę 26 lat obecnie od pazdziernika bede na 2 roku studiow i zastanwiam sie co powinnam zrobic z tym ubezpieczeniem?studiuje na akademii medycznej i tam najpierw powinnam sie zglosic w t... czytaj dalej » 2008-07-09 14:50 środa ~Zofia Dmochowska | [+] odpowiedz Jak przeczyta Pan w artykule, do ubezpieczenia powinna Pana zgłosić uczelnia, ale na Pana wniosek. Jeżeli wyrazi na to zgodę, nie będzie Pan musiał opłacać żadnych składek. W sprawie wysokości ewentua... czytaj dalej » Witam. W czerwcu ukończyłem 26 lat, a pozostał mi jeszcze rok studiów dziennych. Proszę o informację czy i jakie składki będę musiał opłacać w ciągu ostatniego roku studiów, jeśli: 1) nie będę prac... czytaj dalej » 2008-06-20 15:24 piątek ~Zuzanna Cajbel | [+] odpowiedz Jeśli jest Pan zainteresowany ubezpieczeniem w Polsce, ma Pan do wyboru dwie opcje - prywatne ubezpieczenie indywidualne lub ubezpieczenie oferowane przez Narodowy Fundusz Zdrowia. Jeżeli zależałoby P... czytaj dalej » Witam mam pytanko w przypadku gdy w tym roku koncze 26 lat oraz studia w polsce ale rownolegle studiuje jeszcze w niemczech ?W polsce bylem ubezpieczony w NFZ (ubezpieczenie rodzinne). Chcialbym wykup... czytaj dalej » 2008-01-29 16:45 wtorek ~Zofia Dmochowska | [+] odpowiedz Prawo do ubezpieczenia w NFZ wygasa po czterech miesiącach od zakończenia nauki (jako który przyjmuje się absolutorium), czyli w przypadku Pani syna z końcem stycznia. Zalecamy podjęcie jednego z nast... czytaj dalej » syn skończył WSEiZ (studia dzienne) w Warszawie, dowiedział się, że absolutorium liczą od mimo, że płaciłam jeszcze do konca do momentu zlożenia pracy dyplomowej. Nie ma wyznaczonego... czytaj dalej »
Brutto netto - umowa o dzieło - student. Od umowy o dzieło nie płaci się żadnych składek na ubezpieczenia społeczne. W przypadku studentów nie zachodzą żadne zmiany co do wyliczania zarobków brutto netto. Jedynym obciążeniem na wynagrodzeniu będzie zaliczka na poczet podatku dochodowego PIT.
Nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o świadczeniach rodzinnych oraz ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych sprawiła, że został zlikwidowany 18% podatek od osób przed ukończeniem 26 roku życia. Z tego artykułu dowiesz się, co to jest ulga dla młodych oraz najważniejszych informacji na temat tego odliczenia. Zaczynamy! 1 Ulga dla młodych – czym jest?2 Ulga dla młodych – nieco więcej o limicie3 Od kiedy obowiązuje ulga dla młodych?4 Ulga podatkowa dla młodych – do ilu lat?5 PIT 0 dla młodych 2022 – ile można zaoszczędzić?6 Jakie umowy są wykluczone z ulgi dla młodych?7 Ulga dla młodych a cudzoziemcy8 Zerowy PIT dla młodych i koszty uzyskania przychodu9 PIT-11 i ulga dla młodych10 Ulga PIT dla młodych a Polski Ład11 Ulga dla młodych – co warto pamiętać?12 Ulga dla młodych – rozliczenie Ulga dla młodych – czym jest? Ulga dla młodych, a w zasadzie zwolnienie z podatku, to specjalne działanie rządu, które obejmuje swoim zakresem przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz umów zlecenia. Wysokość otrzymanego przez pracownika dochodu nie może przekroczyć 85 528 zł. Ulga dla młodych – nieco więcej o limicie Jak już wspomnieliśmy wcześniej limit dochodów, jakie może uzyskać młody pracownik to 85 528 zł. Co jednak w przypadku, gdy zostanie przekroczony? W takiej sytuacji cała nadwyżka wypracowana przez podatnika będzie objęta opodatkowaniem na zasadach ogólnych. Oznacza to, że konieczne będzie pobranie podatku w wysokości 17%, a jeśli nadwyżka przekroczy I próg podatkowy 32%. UWAGA! Ustalanie limitu nie bierze pod uwagę kosztów uzyskania przychodów oraz innego rodzaju ulg. Najważniejsza jest więc kwota brutto określona w umowie o pracę lub umowie zlecenie. Co więcej, ulga obowiązuje niezależnie od liczby umów, jakie podatnik ma zawarte. Przyznany limit jest łączny dla wszystkich umów. Ulga dla młodych 2022 – wszystko, co musisz o niej wiedzieć Od kiedy obowiązuje ulga dla młodych? Przepisy o uldze dla młodych weszły w życie 1 sierpnia 2019 roku i dotyczą przychodów uzyskiwanych od 1 sierpnia 2019 roku. W tamtym czasie płatnik nie musiał obliczać oraz pobierać zaliczek na PIT, jeśli jego pracownik złożył mu oświadczenie, że jego dochody w całości korzystają ze zwolnienia. W przypadku, gdy młoda osoba nie złożyła stosownego oświadczenia, otrzymała zwrot podatku z tytułu ulgi podczas składania zeznania rocznego za rok 2019. Ulga podatkowa dla młodych – do ilu lat? Zgodnie z zapisami ustawy ulga obowiązuje do ukończenia 26 roku życia. Przychody objęte zerową stawką podatkową muszą być więc wypłacone przed ukończeniem przez pracownika wspomnianego wieku. Przykład Pracownik 2 września ukończył 26 rok życia. Jego wynagrodzenie za sierpień zostało wypłacone 10 września, a co za tym idzie, wyliczono je bez uwzględnienia ulgi dla młodych. Pracodawca musiał pobrać oraz odprowadzić zaliczkę na podatek dochodowy zgodnie z obowiązującymi stawkami. PIT 0 dla młodych 2022 – ile można zaoszczędzić? Ulga dla młodych zwalnia z konieczności opłacania podatku dochodowego. Co to oznacza w praktyce? Na jakie oszczędności możesz liczyć? Jak obliczyć ulgę dla młodych? Omówmy to na trzech przykładach. Przykład 1 Student zarobił w maju 10 000 zł brutto oraz 5000 zł brutto w sierpniu. Oznacza to, że nie przekroczył limitu nałożonego przez Ministerstwo Finansów i całość jego wynagrodzenia jest zwolniona z podatku PIT. Przykład 2 Osoba do 26 roku życia uzyskuje wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenie w wysokości 50 000 zł rocznie. Jednocześnie jeździ w delegacje, z których otrzymuje 40 000 zł diet oraz innych należnych świadczeń. W taki przypadku zwolniona z podatku PIT jest jedynie kwota 50 000 zł. Od świadczeń delegacyjnych zostaną potrącone zaliczki na podatek PIT Przykład 3 Student zarobił 90 000 zł w pracy w Holandii oraz 10 000 zł w Polsce. Ze względu na to, że limit to 85 528 zł, opodatkowaniu będzie podlegać jedynie kwota 14 418 zł. Ulga podatkowa do 26. roku życia – sprawdź rzeczywiste oszczędności: Wynagrodzenie/miesiąc Zysk/miesiąc Zysk/rocznie Minimalne wynagrodzenie 2021 r. 2800 zł 137 zł 1647 zł Przeciętne wynagrodzenie 2021 r. 5259 zł 334 zł 4002 zł Na poziomie rocznego limitu 7127,33 zł 483 zł 5792 zł Ulga konsolidacyjna – nowe odliczenie, o którym warto wiedzieć Jakie umowy są wykluczone z ulgi dla młodych? Już wiesz, ile wynosi ulga dla młodych na konkretnych przykładach. Teraz warto przejść do tematu mniej przyjemnego, czyli tego, kto nie skorzysta z tego odliczenia. Przepisy jasno regulują, jakie umowy mogą być objęte zwolnieniem z podatku PIT. Na ulgę do 26. roku życia nie mogą liczyć osoby pracujące na: umowach o dzieło, umowach zlecenie w wysokości do 200 zł, która jest opodatkowana zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 17% przychodu, umowach zlecenie z przeniesieniem praw autorskich (50% kosztów uzyskania przychodu), umowach zlecenie dla nierezydenta Polski. A jak wygląda temat ulgi dla młodych przedsiębiorców? Z odliczenia dla młodych wyłączone są również osoby młode, które zdecydowały się na prowadzenie własnego przedsiębiorstwa. Ulga dla młodych a cudzoziemcy Ustawodawca określił, jak wygląda ulga dla młodych w przypadku cudzoziemców. Otóż nie mogą z niej skorzystać osoby z innego kraju, które pracują w Polsce, ale nie otrzymały certyfikatu rezydencji. Takie osoby muszą liczyć się z pobraniem podatku w formie ryczałtu i wysokości 20% przychodu. W przypadku, gdy cudzoziemiec jest zatrudniony w oparciu o umowę zlecenie/umowę o pracę i posiada certyfikat rezydencji polski, może bez problemu skorzystać z ulgi dla młodych. Zerowy PIT dla młodych i koszty uzyskania przychodu Jeśli korzystasz ze zwolnienia z podatku PIT, koszty uzyskania przychodu nie mogą przekroczyć przychodów, które podlegają obowiązkowemu opodatkowaniu. W przypadku gdy korzystasz jednak z zastosowania kosztów uzyskania przychodu z przekazaniem praw autorskich, istotne jest to, by suma 50% kosztów oraz przychodów, które będą opodatkowane, nie przekroczyła I progu podatkowego. Dla lepszego zrozumienia cały proces można opisać następującym równaniem: KUP 50% (koszty uzyskania przychodu) + przychód zwolniony z podatku PIT Pracownik, uzyskujący przychody objęte zwolnieniem z podatku może w swoim zeznaniu rocznym ująć pełne zryczałtowane koszty uzyskania przychodu, o których wspomina ustawa o podatku dochodowym w art. 22 ust. 2. PIT-11 i ulga dla młodych Przepisy w tym zakresie są dosyć precyzyjne. Otóż płatnik, który wypełnia deklarację PIT-11 i PIT-4R jest zobowiązany do wskazania całości wypłacanych wynagrodzeń. Oznacza to, że pracodawca musi wykazywać przychody, które w ciągu roku podatkowego zostały zwolnione z podatku PIT oraz te, które opodatkowaniu podlegały. Ulga PIT dla młodych a Polski Ład Polski Ład nie wniósł zmian w jednym z najważniejszych aspektów ulgi dla młodych, czyli limicie przychodów. Dalej pozostał on na poziomie 85 528 zł. Zmieniły się jednak zasady opłacania składki zdrowotnej, która nie jest już odliczana od podstawy opodatkowania. Oznacza to, że modyfikacje w tym zakresie będą rzutować również na najmłodszych pracownikach, którzy dopiero budują swoją karierę zawodową. Co również ważne, Polski Ład wprowadził zmiany w terminie zapłaty za składkę zdrowotną. Od nowego roku pieniądze muszą wpłynąć na konto NFZ do 20 dnia każdego miesiąca. Przesunięcie tego terminu wynika z konieczności wyliczenia składki od dochodu. Pomimo tego, że zawirowania dotyczące składki zdrowotnej uderzają najbardziej w przedsiębiorców, młodzi pracownicy również ją odczują. Ciężko w tym momencie określić jak będą wyglądać konkretne kwoty składek ze względu na chaos związany z wprowadzeniem reformy. Ulga na ekspansję – nowe odliczenie w Polskim Ładzie Ulga dla młodych – co warto pamiętać? Zanim zastosowany zostanie PIT zerowy warto, żebyś pamiętał o kilku rzeczach. Dzięki nim nie wpadniesz w pułapkę informacyjną, która sprawia, że każda młoda osoba czuje się uprawniona do skorzystania z ulgi. Zerowy PIT nie dotyczy osób, które pracują na podstawie umowy o dzieło, umowy zlecenie z 50% kosztami uzyskania przychodu, umowy zlecenie z nierezydentem Polski, umowy w wysokości do 200 zł, podlegającej zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu 17% przychodu. Limit dochodów zwolnionych z opodatkowania wynosi w 2022 roku 85 528 zł. Limit jest łączny dla wszystkich umów. Ulga obowiązuje do ukończenia przez pracownika 26 roku życia. Od tego momentu każdy następny dochód będzie rozliczany bez zastosowania zwolnienia. Ulga dla młodych – rozliczenie Jeśli chcesz skorzystać ze zwolnienia z podatku PIT, nie musisz składać deklaracji w urzędzie skarbowym. Wyjątkiem jest jednak sytuacja, gdy w danym roku podatkowym osiągnąłeś przychody przekraczające limit 85 528 zł lub źródłem Twoich przychodów nie była tylko umowa o pracę/umowa zlecenie. Wtedy musisz złożyć stosowne do swojej sytuacji deklaracje. Pamiętaj o tym, by później nie musieć mierzyć się z konsekwencjami, wynikającymi z braku rozliczenia rocznego. Bądź na bieżąco ze stale zmieniającymi się przepisami i sięgaj po rzetelną wiedzę na naszym blogu podatkowym. A jeżeli potrzebujesz pomocy w wyliczeniu ulgi lub złożeniu deklaracji podatkowej, skorzystaj z Pitbota – nowoczesnego programu do rozliczania PIT-u online już dziś – zapraszamy!
Młodzi podatnicy do 26. roku życia, którzy w danym roku uzyskali przychody wyłącznie objęte ulgą dla młodych, czyli maksymalnie 85 528 zł, nie mają obowiązku złożenia zeznania rocznego PIT. Jednak, jeśli oprócz tych przychodów pracownik zarobił inne środki podlegające opodatkowaniu, to musi złożyć zeznanie roczne na
W 2020 r. obowiązuje zwolnienie z opodatkowania wynagrodzeń osób do ukończenia 26 Zasady korzystania z zerowego PIT dla młodych osób są korzystne dla zatrudnionych na umowie o pracę, pracę nakładczą i zlecenie. Nie wszystkie wynagrodzenia i przychody objęte są zwolnieniem, a kwota wolna – zależy od wynagrodzenia brutto. Ile wynosi ulga dla młodych w PIT oraz jak z niej korzystać? Na czym polega ulga bez PIT dla młodych przed 26 rokiem życia Ulga (a dokładnie zwolnienie z podatku) obejmie przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz umów zlecenia, otrzymane przez podatnika do ukończenia 26. roku życia, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85 528 zł. Najlepszy i najprostszy sposób na PIT Zero - Program e-pity® 2022 Nie musisz znać się na PITach. Oblicz wygodnie Twojego PIT z ulgą dla młodych do 26 roku życia i zadbaj o szybki zwrot podatku :) Po prostu oblicz Twój e-PIT Zero w Programie e-pity 2022 i wyślij PIT 2022 online » W 2021 r. nie trzeba zatrudniającemu składać oświadczenia o korzystaniu z ulgi dla młodych. Zwolnienie podatkowe stosowane jest automatycznie, od pierwszej wypłaty wynagrodzenia w 2021 r., chyba że pracownik przedstawiłby oświadczenie przeciwne, tzn., że nie chce korzystać z ulgi. Tylko w takim przypadku pracodawca pobierać będzie zaliczki na podatek. Zerowy PIT dla młodych oznacza w praktyce, że: Jeśli zarabiać będziemy 7127 zł brutto miesięcznie (12*7127 = zł) – podatek nie wystąpi, limit jest jednak roczny a zatem również krótsze umowy z wyższymi wynagrodzeniami nie podlegają pod podatek o ile tylko łącznie nie przekroczono zł. Limit zwolnienia to kwota przychodu, a zatem kwoty brutto. Oznacza to, że dochód wypłacany bez podatku (kwota "na rękę") będzie niższa niż zł o ile osoba do 26 zobowiązana jest opłacać składki ubezpieczeniowe. PrzykładStudent zarobił zł brutto w maju 2021 r. oraz 5000 zł brutto w kwietniu. Limit nie został przekroczony, całość wynagrodzenia zwolniona jest z podatku PIT. Do limitu liczone są wyłącznie wynagrodzenia ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz umów zlecenia - oznacza to, że studenckie umowy stażowe, umowy o praktyki absolwenckie, zasiłki dla bezrobotnych i inne świadczenia wypłacane na innej podstawie nie podlegają temu zwolnieniu, W 2021 r. ulga przysługuje od całości przychodów z powyższych umów wypłaconych lub postawionych do dyspozycji w tym roku. Praca może być zatem wykonywana jeszcze w 2020 r., ale jeśli wynagrodzenie wypłacono w 2021 r. - limit do ulgi liczy się już za 2021 r. Dla ustalenia limitu nie mają znaczenia koszty uzyskania przychodów, inne ulgi podatkowe, liczy się kwota brutto wynagrodzenia, jaka jest wpisana w umowie o pracę (zlecenie), Limit jest łączny dla wszystkich umów o pracę, zlecenie; podatnik musi pilnować, aby limitu nie przekroczyć, Do limitu wliczane są jedynie wynagrodzenia z stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz umów zlecenia; nie wliczają się do niego również kwoty zwolnione z podatku na podstawie innych przepisów. PrzykładOsoba młoda uzyskuje wynagrodzenie z umowy zlecenie w Polsce – zł. Jednocześnie jeździ ona w delegacje i z tego tytułu otrzymała w roku zł diet i innych świadczeń. Cała kwota zł pozostaje zwolniona z podatku. W przypadku wynagrodzeń z pracy najemnej za granicą – rozliczana jest cała wartość brutto i do limitu nie można stosować kwoty obniżonej o 30% diety z tytułu pracy za granicą. PrzykładUzyskano zł z pracy w Niemczech i zł w Polsce. Limit ustala się dla całej kwoty. Opodatkowane będzie – zł = 14418 zł. Możliwe jest stosowanie kosztów uzyskania przychodów – wszystkich poza kosztami autorskimi – 50%. W efekcie jeśli będzie nadwyżka przychodów, to „zgromadzone wcześniej” koszty od wynagrodzenia wolnego od opodatkowania – będzie pomniejszać ten przychód – ale wyłącznie do wartości tego przychodu (innymi słowy nie będzie można wygenerować straty podatkowej. Pracownik może również zrezygnować ze zwolnienia dla młodych i stosować 50% koszty podatkowe do całości wynagrodzenia. PrzykładW okresie styczeń – październik wynagrodzenie z umowy o pracę wynosiło zł. Po przekroczeniu limitu 85,528 zł koszty jakie pracownik może rozliczyć to 10x 112,25 zł. Koszty przysługują za wszystkie miesiące a nie wyłącznie za te, w których przychody nie objęte ulgą dla młodych. Składki ZUS i zdrowotne również będą modyfikowane – składek ZUS obliczonych od przychodu zwolnionego z podatku nie będzie można odliczać w kolejnych okresach od dochodu, a składek zdrowotnych obliczonych od tego przychodu – nie będzie można odliczać od podatku. W przypadku obliczania samej składki zdrowotnej w okresie korzystania ze zwolnienia może dojść do jej obniżenia. Gdy składka na ubezpieczenie zdrowotne obliczona od przychodu wolnego od podatku dochodowego jest wyższa od zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, którą płatnik obliczyłby, gdyby przychód ubezpieczonego nie korzystał z tego zwolnienia, składkę obliczoną za poszczególne miesiące obniża się do wysokości tej zaliczki. Innymi słowy – gdyby hipotetyczna zaliczka na podatek była niższa niż składka zdrowotna – to ta składka jest obniżana do zaliczki hipotetycznej. W efekcie podatnik zarabiający niewielkie kwoty nie zapłaci ani podatku, ani też wysokiej składki zdrowotnej – bo będzie ona dodatkowo obniżona. Łączenie różnych źródeł przychodów nie ogranicza prawa do ulgi, tzn. możliwe jest np. prowadzenie działalności gospodarczej oraz korzystanie z ulgi dla młodych w związku z umową o pracę. Oczywiście w stosunku do wynagrodzenia z umowy Jeśli podatnik będzie łączył wiele tytułów, to 50% kosztów autorskich nie zastosuje do żadnego z tych tytułów zatrudnienia PrzykładUmowa o pracę rozliczana jest w ramach zerowego PIT dla młodych. Jednocześnie osoba ta posiada umowę o dzieło z wynagrodzeniem z tytułu przekazania praw autorskich. W stosunku do tej ostatniej kwoty nie ma możliwości korzystać z kosztów 50%, możliwe jest wyłącznie zastosowanie kosztów faktycznie poniesionych przez osobę młodą (czyli dokumentowanych dowodami księgowymi). Ulga dotyczy wyłącznie szeregu wynagrodzeń. Oznacza to, że opodatkowane (poza ulgą dla młodych) pozostaną np.: Zasiłek chorobowy, macierzyński, rehabilitacyjny, dla bezrobotnych, Kwoty odpraw, odszkodowań za skrócenie okresu wypowiedzenia, za nieprawidłowe rozwiązanie umowy o pracę, Niektóre świadczenia alimentacyjne na rzecz osób po 25 (gdy są pozasądowe, lub sądowe – ponad 700 zł miesięcznie), część stypendiów. W stosunku do nadwyżki ponad zł dopuszczalne jest korzystanie z kwoty zmniejszającej podatek. W efekcie jeszcze do zł dochodu (a nie przychodu, czyli po odliczeniu kosztów podatkowych) skorzysta z braku opodatkowania. Najlepszy i najprostszy sposób na PIT Zero - Program e-pity® 2022 Nie musisz znać się na PITach. Oblicz wygodnie Twojego PIT z ulgą dla młodych do 26 roku życia i zadbaj o szybki zwrot podatku :) Po prostu oblicz Twój e-PIT Zero w Programie e-pity 2022 i wyślij PIT 2022 online » Korzystam z ulgi bez PIT dla młodych do 26 lat – a PIT roczny Jeśli podatnik będzie uzyskiwał wyłącznie przychody objęte ulgą dla młodych, to deklarację roczną składa - wskazując w niej łączną wartość zwolnionego z podatku przychodu. Jeśli podatnik nie zarabia na podstawie innych tytułów to nie robiąc nic - nie skorzysta z ulg, ale jego deklaracja zostanie rozliczona w usłudze Ministerstwa Finansów automatycznie, bez jego dodatkowych czynności. Podatnik musi jednak skontrolować, czy przekroczony został limit ulgi dla młodych. Jeśli go przekroczył nadwyżka trafia do pozycji deklaracji przeznaczonych dla kwot podlegających opodatkowaniu. Natomiast płatnik wypełniając PIT-4R, PIT-11 – będzie musiał wskazywać całość wypłacanych wynagrodzeń – zarówno tych opodatkowanych, jak i zwolnionych z PIT w związku z zastosowaniem ulgi dla osób do 26 r. ż. Zobacz przykłady rozliczeń wraz ze wzorem deklaracji PIT-37 ulgi dla młodych UWAGA na rozliczanie kosztów w przypadku ulgi dla młodych Prawidłowość obliczenia kosztów uzyskania przychodów z umowy zlecenie i umowy o pracę u osób korzystających z ulgi dla młodych (art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT) wymaga odpowiedniej kalkulacji. Będzie ona niezbędna szczególnie w sytuacji, gdy przychód osoby młodej przekroczył 35 636,67 zł (a w 2020 r. jeśli przekroczy zł) i koszty można stosować do wynagrodzenia opodatkowanego. Podstawą ustalenia kosztów podatkowych jest zasada, że kosztów nie można naliczać do dochodu zwolnionego z podatku (art. 23 ust. 1 pkt 31 ustawy). W art. 22 dodano zapis, że w przypadku zastosowania zwolnienia podatkowego dla osób do 26 (ulgi dla młodych) koszty uzyskania przychodów z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz z umów zlecenia, stosuje się w wysokości nieprzekraczającej tej części przychodów z danego źródła, która podlega opodatkowaniu. Te dwie zasady wynikające z odrębnych przepisów nie wykluczają się wzajemnie i nie nakładają się na siebie. Gdyby nowy przepis miał wykluczać zasadę ogólną - zostałby wskazany w art. 23 a nie w przepisach o kosztach. A zatem cały czas podstawowa zasada stanowi, że nie nalicza się kosztów od przychodów zwolnionych z opodatkowania i zgodnie z tą zasadą podatnik musi wyeliminować koszty z przychodów rozliczanych ulgą dla młodych, nie może ich odliczać również od innych przychodów (np. ponad limit ulgi), dodatkowa zasada wskazuje, że jeśli znajdują się koszty, których nie da się określić jako związane wyłącznie z przychodami opodatkowanymi lub wyłącznie z przychodami zwolnionymi z podatku, to można je w całości odliczać od przychodów opodatkowanych (dzieje się tak z reguły w miesiącu przekroczenia limitu ulgi dla młodych; takie koszty natomiast nie mogą przekroczyć przychodu opodatkowanego (czyli nie mogą spowodować straty podatkowej). w stosunku do przychodów osób, które ulgi dla młodych w ogóle nie stosują, koszty ryczałtowe mogą powodować stratę podatkową (np. podatnik uzyskuje miesięcznie tak niskie zarobki, że ryczałtowy koszt 250 zł/300 zł) przekracza wysokość przychodu i występuje strata do rozliczenia w przyszłych latach; u stosujących ulgę dla młodych ta zasada jest wyeliminowana przez art. 22 ust. 3b. Uwaga! rozliczenie kosztów w usłudze Twój e-PIT W usłudze Twój e-PIT zasada nr 2 zupełnie wyklucza zasadę nr 1 podaną powyżej. Twój e-PIT stosuje algorytm, że jeśli podatnik nie złożył oświadczenia o uldze dla młodych i płatnik stosował koszty podatkowe (pobierał zaliczkę na podatek), to na koniec roku taki podatnik stosując mimo wszystko ulgę dla młodych (ma do niej prawo również na koniec roku) odlicza uwzględnione przez płatnika koszty podatkowe. W przypadku takiego podatnika Twój e-PIT wykazuje koszty podatkowe obliczone od przychodów zwolnionych z podatku (takich do 35636,67 zł) i odlicza je od nadwyżki ponad limit ulgi dla młodych. Zasada ta nie jest zgodna z art. 23 ust. 1 pkt 33 ustawy o PIT. Co więcej, w znacznie gorszej pozycji jest osoba, która złożyła oświadczenie o uldze dla młodych płatnikowi i ten nie pobierał ryczałtowych kosztów uzyskania. Deklaracja wypełniona w usłudze Twój e-PIT nie wykazuje u niego kosztów za okres stosowania zwolnienia i nie pozwala ich odliczać od wynagrodzenia ponad limit 35636,67 zł przychodu. Najlepszy i najprostszy sposób na PIT Zero - Program e-pity® 2022 Nie musisz znać się na PITach. Oblicz wygodnie Twojego PIT z ulgą dla młodych do 26 roku życia i zadbaj o szybki zwrot podatku :) Po prostu oblicz Twój e-PIT Zero w Programie e-pity 2022 i wyślij PIT 2022 online » Ulga dla młodych - a umowa o pracę i zlecenie jednocześnie, dwie umowy o pracę jednocześnie Pojawia się również problem, do jakiego wynagrodzenia stosować ulgę dla młodych (do których przychodów stosować limit ulgi), jeśli umowy są realizowane jednocześnie. Niezależnie od tego, czy płatnik w trakcie roku pobierał zaliczki czy przyjął oświadczenie o ich niepobieraniu, podatnik w deklaracji rocznej powinien postąpić jednakowo. Zwolnienie dotyczy wyłącznie kwoty do limitu 35767,76 zł. a zatem każde wynagrodzenie przekraczające ten limit traktuje się jako opodatkowane. Aby zatem ustalić, do których wynagrodzeń stosować należy ulgę, potrzebne jest zestawienie dat, w których dochodziło do wypłaty wynagrodzenia. Za datę uzyskania przychodu uznaje się bowiem datę otrzymania lub postawienia do dyspozycji wynagrodzenia z umowy o pracę lub zlecenie. Podatnik musi sprawdzić w tabeli daty otrzymywanych wynagrodzeń i objąć zwolnieniem wyłącznie te, które były wypłacane od 1 sierpnia do końca roku do wysokości limitu 35 636,67 zł (a w 2020 r. - zwolnienie stosować należy od 1 stycznia aż do przekroczenia limitu zł). Przykład: Podatnik sporządził zestawienie otrzymywanych wynagrodzeń według dat ich uzyskania: Data rodzaj umowy kwota brutto łącznie praca 7000 7000 praca 7000 14000 zlecenie 8000 22000 praca 8000 30000 zlecenie 7000 37000 zlecenie 9000 52000 praca 5000 57000 W przypadku podatnika w deklaracji PIT-37 jako korzystające z ulgi dla młodych (część C, poz. 36-39) wykazane powinny być: wiersz pierwszy - przychody z umowy o pracę: zł (jako suma trzech pierwszych wypłat z umowy o pracę), wiersz drugi - przychody z umowy zlecenie: zł (jako suma pierwszego zlecenia oraz części drugiego, do wysokości zwolnienia). W usłudze Twój e-PIT zdarza się wskazywanie jako zwolnione w takich przypadkach całe wynagrodzenie z umowy o pracę (np. ze względu na przenoszenie pól z PIT-11 pracodawcy, który otrzymał oświadczenie o stosowaniu ulgi i ograniczaniu prawa do ulgi ze zlecenia wykonywanego równolegle, dla którego oświadczenia nie zastosowano). Powyższe postępowanie wpłynie również na naliczanie kosztów uzyskania przychodów. Od wynagrodzeń w pełni zwolnionych z podatku (w limicie ulgi) nie ma prawa rozliczać kosztów i odliczać ich od wynagrodzenia przekraczającego limit ulgi dla młodych (Art. 23 ust. 1 pkt 33 ustawy o PIT). Jedynie w przypadku wynagrodzenia z miesiąca przekroczenia limitu ulgi dla młodych - cała kwota kosztów może być odliczana od przychodu opodatkowanego (bo nie ma możliwości prawidłowego przypisania kosztów podatkowych wyłącznie do przychodów opodatkowanych lub wyłącznie do zwolnionych) przy czym nie może ona przewyższyć tego przychodu (nie może wygenerować straty podatkowej). Przykład W podanym wyżej rozliczeniu podatnik dla umowy o pracę i zlecenie nie złożył oświadczenia o uldze dla młodych w żadnym z miejsc pracy. Obaj płatnicy pobierali zaliczki i stosowali koszty podatkowe. W rozliczeniu rocznym podatnik za okres sierpień, wrzesień, październik nie zastosuje kosztów podatkowych mimo tego, że z PIT-11 z umowy o pracę wynika ich stosowanie w okresie tych trzech miesięcy. W październiku podatnik do opodatkowanych zaliczy przychód z umowy zlecenie w kwocie 1363,33 zł. W tym miesiącu jego koszty uzyskania z tej umowy wyniosły 7000x20% = 1400 zł (koszty z października przekraczają przychód opodatkowany). W deklaracji rocznej podatnik odliczy całość (1400 zł) od przychodu z kolejnych miesięcy z umowy zlecenie (przychód z listopada pomniejszony będzie zatem dodatkowo o nadwyżkę kosztów z października). Płatnik w przekazanym PIT-11 z umowy zlecenie naliczył koszty za cały rok, tzn. 8000+7000+9000 = 20% = 4800 zł. Zastosował je ponieważ podatnik nie złożył oświadczenia o uldze dla młodych. W deklaracji rocznej maksymalne koszty podatkowe do umowy zlecenie można zastosować w wartości: 9000x 20% = 1800 zł (wynagrodzenie za zlecenie ponad limit ulgi dla młodych z listopada) 7000x 20% = 1400 zł (wynagrodzenie za zlecenie z października, gdzie kosztów nie da się przyporządkować jednoznacznie do przychodów opodatkowany i zwolnionych). Kosztów dotyczących zlecenia z miesiąca września nie można rozliczać. W efekcie odliczyć można koszty procentowe 3200 zł. Rozliczenie przez Twój e-PIT lub w Programie e-pity W usłudze Twój e-PIT Ministerstwa finansów w takim przypadku pojawi się w kosztach kwota 4800 zł kosztów podatkowych. Alternatywną metodą ograniczania kosztów może okazać się ograniczanie ich proporcjonalnie, tzn. koszty naliczane przez płatnika ujmuje się wyłącznie w proporcji do przychodów opodatkowanych. Taka zasada zastosowana została w Programie e-pity. Redakcja i przygotowujący program stoją na stanowisku, że podatnicy nie powinni rozliczać kosztów w całości tak jak jest to w usłudze Twój e-PIT i samodzielnie powinni wskazać odpowiednią kwotę kosztów bazując na tabeli dat uzyskiwania przychodów. Tym niemniej akceptując stanowisko Ministerstwa Finansów, na jakim opiera się usługa Twój e-PIT i wydana przez Ministerstwo Finansów broszura informacyjna do PIT-37, uruchomiono w Programie e-pity alternatywną możliwość wygenerowania deklaracji PIT - dokładnie na tej zasadzie, jak przedstawiono w broszurze oraz jak jest ona liczona na platformie Twój e-PIT. UWAGA! Przypominamy, że broszura do PIT nie jest wiążącą wykładnią prawa, ostatecznie za poprawność złożonej deklaracji PIT, niezależnie od formy jej przekazania (w tym także za pośrednictwem platformy Twój e-PIT) pełną odpowiedzialność ponosi podatnik. Uwaga - odliczenie składek ZUS i zdrowotnych w PIT zero! Należy zachować szczególną ostrożność przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych odliczanych od dochodu i składek zdrowotnych odliczanych od podatku u podatników, którzy będą w rozliczeniu korzystały ze zwolnienia podatkowego dla osób do ukończenia 26 Składki naliczane od wynagrodzenia zwolnionego z podatku nie mogą bowiem obniżać dochodu lub podatku. Należy zatem sprawdzić, czy własne rozliczenie przybiera następującą postać: Jeżeli podatnik zdecydował, by płatnik obliczał od jego wynagrodzenia zaliczki na podatek, to płatnik traktował naliczane składki ZUS i zdrowotne, jako wpływające na rozliczenie podatkowe (wpływały one na wysokość zaliczek na podatek w trakcie roku). Gdy podatnik zdecyduje się na koniec roku na skorzystanie z ulgi dla młodych, w deklaracji PIT podatnik może swoje wynagrodzenie potraktować jako zwolnione z podatku. W takim przypadku te wszystkie składki, które wpływały na obniżenie dochodu i podatku, nie mogą zmniejszać jego podatku rocznego; w efekcie składki te nie dadzą prawa do preferencji podatkowej (odliczeń). Jeżeli podatnik posiadał przychody przekraczające 35636,67 zł i płatnik rozliczał zaliczki w trakcie roku, to korzystając w rozliczeniu rocznym z ulgi dla młodych jedynie część składek (ustalona proporcjonalnie do przychodu podlegającego opodatkowaniu w rocznym PIT), będzie obniżała dochód / podatek. Nie wszystkie zatem składki pierwotnie odliczane przez płatnika, będą ostatecznie wykorzystane w rozliczeniu podatkowym. Ustalone przez płatnika w PIT-11 ujęcie składek jako związanych z przychodami opodatkowanymi albo zwolnionymi w deklaracji PIT może przyjąć zupełnie inną postać - stąd kwoty składek wykazywane na PIT-11 i na PIT-37/PIT-36 mogą się od siebie różnić. Najlepszy i najprostszy sposób na PIT Zero - Program e-pity® 2022 Nie musisz znać się na PITach. Oblicz wygodnie Twojego PIT z ulgą dla młodych do 26 roku życia i zadbaj o szybki zwrot podatku :) Po prostu oblicz Twój e-PIT Zero w Programie e-pity 2022 i wyślij PIT 2022 online » Wniosek o pobór zaliczek w 2020 na podatek dochodowy bez stosowania zwolnienia ulgi dla młodych Począwszy od wynagrodzeń wypłacanych w 2020 r., płatnik zatrudniający w oparciu o umowy zlecenie lub pracę, zobowiązany jest automatycznie zaniechać poboru zaliczek na podatek u osób do ukończenia 26 u których przychód nie przekroczył zł. Natomiast w przypadku, jeżeli podatnik złoży płatnikowi pisemny wniosek o pobór zaliczek bez stosowania zwolnienia od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148, płatnik pobiera zaliczki bez stosowania tego zwolnienia najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymał ten wniosek. Wniosek ten składa się odrębnie dla każdego roku podatkowego. Oznacza to jednocześnie, że po jego złożeniu do końca roku zatrudniony nie może złożyć wniosku przeciwnego, tzn. o ponowne stosowanie zwolnienia z podatku. Dopiero począwszy od kolejnego roku, podatnik będzie miał prawo zdecydować o stosowaniu zwolnienia przy poborze zaliczek przez płatnika. Złożenie wniosku w żaden sposób nie wpływa na prawo do zwolnienia w rocznym rozliczeniu PIT, tzn osoba która wniosek złoży nadpłacone zaliczki otrzyma w związku z rocznym rozliczeniem podatku. druk wniosku online: Wniosek o pobór zaliczek na podatek dochodowy bez stosowania zwolnienia PIT-0
Czym jest umowa o dzieło? Umowa o dzieło należy do kategorii nazwanych umów prawa cywilnego, co w praktyce oznacza, że jej pełną regulację odnajdziemy w przepisach Kodeksu cywilnego. Zgodnie z treścią art. 627 KC przez umowę o dzieło przyjmujący zamówienie zobowiązuje się do wykonania oznaczonego dzieła, a zamawiający do
Nowy Ład wprowadza szereg reform podatkowych. Od 2022 roku zmieniły się zasady ustalania zobowiązania z tytułu podatku dochodowego. Zmiany obejmują zarówno pracowników etatowych, jak i osoby zatrudnione na podstawie umowy zlecenie czy umowy o dzieło. W niniejszym artykule omówimy program Nowy Ład w kontekście umów o Ład – najważniejsze zmiany dla zatrudnionychDo pozytywnych zmian, które obowiązują od 2022 roku w związku z reformą podatkową w postaci Nowego Ładu, należą podniesienie kwoty wolnej od podatku i podwyższenie drugiego progu kwota wolna od podatku to roczny limit zarobków, do którego przekroczenia nie płaci się podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Do niedawna obowiązywała w Polsce degresywna kwota wolna od podatku. Im więcej podatnik zarabiał, tym niższa kwota wolna od podatku mu przysługiwała. Osoby osiągające dochody powyżej 127 000 zł rocznie zostały całkowicie pozbawione kwoty wolnej od podatku. Od 2022 roku te zasady uległy zmianie, od tej pory kwota wolna od podatku jest równa dla wszystkich podatników i wynosi 30 000 zł. Trzeba podkreślić, że kwota wolna od podatku zgodnie z przepisami obowiązującymi w Polsce dotyczy tylko osób, które rozliczają PIT na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej. Kwota wolna od podatku w wysokości 30 000 zł oznacza, że osoby o dochodach poniżej tej kwoty nie zapłacą podatku dochodowego, a osoby osiągające dochody wyższe od 30 000 zł zapłacą PIT od nadwyżki ponad tą kwotę. Dla osób rozliczających PIT według skali podatkowej od 2022 roku został podwyższony także drugi próg podatkowy z dotychczasowych 85 528 zł do 120 000 zł. Oznacza to, że po przekroczeniu 120 000 zł progu dochodów zastosowanie ma 32-procentowa stawka podatku. Dla dochodów z pierwszego progu podatkowego, czyli do limitu 120 000 zł, stosujemy 17-procentową stawkę rozliczający PIT na zasadach ogólnych mogą zatem korzystać z dwóch kluczowych zmian Nowego Ładu korzystnych dla pozytywne skutki reformy podatkowej zostały zbilansowane przez likwidację odliczalności składki zdrowotnej. Do tej pory podatnicy zobligowani do opłacania składki zdrowotnej mieli możliwość odliczenia znacznej części zapłaconej składki zdrowotnej od podatku. Podatnicy, których dochody podlegały opodatkowaniu oraz opłacaniu obowiązkowej składki zdrowotnej, płacili 9% podstawy wymiaru składki zdrowotnej i mogli odliczyć od podatku 7,75% podstawy wymiaru tej składki. Od 2022 roku nie mają już prawa do odliczenia składki zdrowotnej od podatku, przez co podatek dochodowy do zapłaty jest wyższy. Umowy o dzieło a ZUSUmowa o dzieło odnosi się do wykonania konkretnego dzieła, czyli czynności, w których wyniku zostanie uzyskany konkretny namacalny rezultat. Zlecający wykonanie dzieła nie może narzucić miejsca jego wykonania, gdyż jest to uzależnione od rodzaju rezultatu. Nie występuje żadna zależność między stronami umowy, wykonawca zobowiązuje się jedynie do wykonania oznaczonego dzieła, a zamawiający do zapłaty za nie. W związku z tym do umów o dzieło nie są przypisane obowiązkowe składki do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, w tym także składka na ubezpieczenie Ład nie przewiduje żadnych zmian odnośnie do ubezpieczeń do ZUS-u przy umowach o dzieło. Oznacza to, że umowy o dzieło co do zasady w dalszym ciągu nie są objęte ubezpieczeniami społecznymi i ubezpieczeniem się jednak zdarzyć, że umowa o dzieło podlega składkom ZUS. Jeżeli pracownik zawiera ją z własnym pracodawcą, to w kontekście objęcia ubezpieczeniami społecznymi i ubezpieczeniem zdrowotnym ZUS umowa taka traktowana jest jak umowa o pracę. Umowa o dzieło nie jest zatem objęta składkami ZUS tylko wtedy, gdy jej stron nie łączy stosunek o dzieło w Nowym ŁadzieNowy Ład oznacza korzyści dla osób zatrudnionych na podstawie umowy o dzieło. Do takiej umowy jako forma opodatkowania stosowana jest co do zasady skala podatkowa, co oznacza, że osobom zatrudnionym na podstawie umowy o dzieło przysługuje nowa kwota wolna od podatku oraz podwyższony drugi próg podatkowy. Z drugiej strony umowa o dzieło nie rodzi obowiązku odprowadzania składki zdrowotnej, a więc likwidacja odliczalności tej składki nie wpłynie negatywnie na wynagrodzenie. Zatrudnieni na podstawie umowy o dzieło po wprowadzeniu Nowego Ładu zyskują dzięki temu, że w przeciwieństwie do etatowców, zleceniobiorców czy osób prowadzących działalność gospodarczą, od wynagrodzenia z tytułu umowy o dzieło nie odprowadzają składki zdrowotnej, przez co nie są obciążeni likwidacją możliwości odliczenia jej od zasady rozliczenia umowy o dzieło dotyczą umów, dla których kwota wynagrodzenia określonego w umowie o dzieło nie przekracza 200 zł. Zamawiający pobiera wówczas zryczałtowany podatek dochodowy – w wysokości 17%. Podatek jest ustalany na podstawie przychodu, którego nie pomniejsza się w tym przypadku o koszt jego osób pracujących w ramach umowy o dzieło nieobjętych z innych tytułów ubezpieczeniem zdrowotnym decyduje się na opłacanie dobrowolnej składki na NFZ w celu możliwości skorzystania z państwowej opieki zdrowotnej. Warto podkreślić, że takie osoby od 2022 roku odprowadzonej dobrowolnie składki na NFZ nie odliczą już od podatku (dotychczas mogli dokonać odliczenia składki zdrowotnej od podatku w zeznaniu rocznym), co oznacza, że zostaną obciążone negatywnymi skutkami reformy stanowi sytuacja, kiedy dana osoba jest zatrudniona u danego pracodawcy na etacie i dodatkowo podpisuje z nim umowę o dzieło. W tym przypadku umowa o dzieło jest objęta ubezpieczeniami społecznymi i ubezpieczeniem zdrowotnym. Pracownik etatowy posiadający także umowę o dzieło z tym samym pracodawcą od całego dochodu odprowadza zatem składki do ZUS-u, w tym składkę zdrowotną i od 2022 roku całkowicie traci możliwość odliczenia składki zdrowotnej od podatku. W związku z tym pozytywne aspekty zmian wprowadzonych na podstawie Nowego Ładu zostaną zbilansowane jedną negatywną zmianą, a mianowicie likwidacją odliczalności składki zdrowotnej od o dzieło – kiedy można ją zawrzeć?Korzyści wynikające z wprowadzenia Nowego Ładu dla osób zatrudnionych na podstawie umowy o dzieło zwiększają atrakcyjność tego typu umów i mogą spowodować, że więcej osób będzie chciało ją zawrzeć. Trzeba jednak pamiętać, że umowa o dzieło jest specyficznym rodzaj umowy i nie każdą czynność można sklasyfikować jako dzieło. Jest to umowa rezultatu, liczy się w niej efekt prac, a nie sposób osiągnięcia tego efektu czy sam proces tworzenia.
. umowa o dzieło student 26 lat
